Отражение начисления за декабрь в 6-НДФЛ.

Отражение начисления за декабрь в 6-НДФЛ.

6-НДФЛ

Если удержание налога на доходы физических лиц с зарплаты, начисленной за декабрь 2016 года, налоговым агентом производится в январе 2017 года непосредственно при выплате зарплаты, данная сумма налога отражается только по строке 040 и не отражается по строкам 070, 080 первого раздела расчета за 2016 год.

 При этом данная сумма налога должна быть отражена по строке 070 первого раздела, а также непосредственно сама операция во втором разделе расчета за первый квартал 2017 года.

В случае, если выплата состоялась в первом и последнем месяцах года, следует прочесть письмо Федеральной Налоговой Службы (от 29 декабря 2016 № БС-4-11\22677). В этом письме сообщается, что по строке 070 "Сумма удержанного налога" первого раздела расчета 6- НДФЛ указывается общая сумма налога, которую удержал налоговый агент на отчетную дату.

Получается следующее: зарплата людей выплачена в январе 2016 г., если она была начислена в конце предыдущего года.

Данная операция в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается по строке 070 первого раздела, а также по строкам 100 – 140 второго раздела. Заполнение самой декларации происходит по другому порядку. Вступление приказа в силу состоится после 2 месяцев со дня публикации.