Налогообложение в 2025 году претерпит существенные изменения. Помимо увеличения количества плательщиков НДС за счет организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (этой теме посвящена наша предыдущая статья), в следующем году будет введена прогрессивная шкала НДФЛ, изменятся правила начисления земельного налога и налога на имущество, для ряда организаций будет введен пониженный тариф страховых взносов.
Налогообложение в 2025 году: как будет исчисляться и распределяться налог на прибыль?
Если законопроект № 639663-8 будет принят Государственной Думой (на момент публикации статьи документ прошел первое чтение), ставка по налогу на прибыль с 2025 года составит 25%. Это станет первым повышением ставки налога с 2009 года. В настоящее время налог на прибыль составляет 20%, из которых 3% отчисляются в федеральный бюджет, 17% — в региональный. С 2025 года отчисления в федеральный бюджет повысятся до 8%.
Налоговые преференции для организаций, работающих в области информационных технологий сохранятся и в 2025 году. Однако, вместо нулевой, ставка налога на прибыль для них составит 5%. Правила и порядок подтверждения права IT-компаний на льготную ставку налога на прибыль останутся неизменными.
Как изменятся ставки по налогу на имущество и земельному налогу?
Налог на имущество, равно как и земельный налог могут быть повышены региональными властями. Эта новация налогообложения в 2025 году будет распространяться на объекты имущества, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей. Максимальная ставка налога может быть установлена на уровне 2,5%.
Прогрессивная шкала НДФЛ – новация налогообложения в 2025 году
С 2025 года при расчете НДФЛ будет применяться прогрессивная шкала. Ставка, равная 13% остается неизменной, если годовой доход сотрудника не превышает 2 400 000 рублей в год. Ставка 15% предусмотрена на часть дохода от 2,4 до 5 миллионов рублей. Следующий уровень ставки – 18% для дохода от 5 до 20 миллионов рублей. Налоговыми ставками 20% и 22% будут облагаться доходы от 20 и 50 миллионов рублей соответственно.
Налогообложение в 2025 году: наука и производство получат преференции
Изменение ставок налога на прибыль, прогрессивная шкала НДФЛ, обязанность уплаты НДС для организаций, применяющих УСН – очевидные факты, вследствие которых увеличатся налоговые выплаты большинства организаций. Однако, есть категории предприятий, которые в 2025 году получат налоговые преференции.
Очевидными бенефициарами изменения налогового законодательства в 2025 году станут организации, занимающиеся научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами (НИОКР), включенными в утвержденный правительством России перечень. Коэффициент учета в расходах затрат на НИОКР для таких организаций в 2025 году повысят с 1,5 до 2, что, несомненно, снизит их налоговую нагрузку.
Существенные налоговые преференции в 2025 году получат малые и средние предприятия с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства». Тариф страховых взносов будет для них понижен почти в 2 раза — с 15% до 7,6%.