Юрист ООО «Технологии Инвестиции Строительство» проконсультировал клиента с двойным гражданством о необходимости и порядке раскрытия информации о наличии счета в иностранном банке и операциях по нему. Несмотря на то, что в рассматриваемом случае уровень финансовых рисков клиента был невысок, правила валютного контроля требуют постоянного мониторинга. В противном случае, финансовые потери могут быть колоссальными.
Обязан ли резидент с двойным гражданством информировать ФНС о счете в зарубежном банке?
«У меня двойное гражданство — Российская Федерация и Кыргызстан. Должен ли я информировать налоговые органы России о том, что у меня счет в одном из банков Кыргызстана?» — с таким вопросом клиент обратился к юристу ООО «Технологии Инвестиции Строительство».
Гражданин России может не уведомлять Федеральную Налоговую Службу об открытии счета в иностранном банке или небанковской финансовой организации (например, у иностранного брокера) только в одном случае – если время его пребывания за пределами страны составляет более 183 дней в календарном году.
Поскольку обратившийся в аудиторскую компанию клиент большую часть времени находился на территории Российской Федерации, он должен был проинформировать ФНС о наличие счета в банке, расположенном на территории Кыргызстана.
Нужен ли отчет об операциях с иностранным счетом?
В соответствии с требованиями Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003, обязанность валютного резидента перед налоговым органом государства не ограничивается его обязательством информирования о наличии зарубежного счета. Если не менее 183 дней календарного года валютный резидент провел на территории России, то до 1 июня года, следующего за календарным годом, гражданин обязан подать отчет об операциях с иностранным счетом в зарубежном банке или другой финансовой организации.
Доходные и расходные операции: соответствуют ли они установленным ограничениям?
Следующий вопрос, который де-факто стал ключевым – соответствуют ли доходные и расходные операции, осуществляемые по счету нашего клиента, ограничениям, установленным федеральным законодательством. По результатам проверки юрист ООО «Технологии Инвестиции Строительство» пришел к выводу, что все проведенные по счету клиента действия соответствуют ограничениям, установленным №173-ФЗ для счетов российских граждан в финансово-кредитных учреждениях, расположенных на территории государств – членов ЕАЭС.
Риски операций по зарубежному счету: нужна ли помощь юриста?
Насколько велики были риски нашего клиента? Объективно говоря, они минимальны. Штраф за непредставление уведомления об открытии, закрытии счета или изменении его реквизитов составляет от 4 000 до 5 000 рублей; за нарушение срока направления отчета более чем на 30 дней размер наказания составит от 2 500 до 3 000 рублей.
Основные риски владельцев иностранных счетов заключаются в ограничениях на проведение доходных и расходных операций, определенных №173-ФЗ. Ответственность за осуществление запрещенных законом валютных операций предусмотрена КоАП РФ в виде штрафа в размере от 75% до 100% размера суммы операции.
Банковский счет обратившегося к нам клиента был открыт в стране ЕАЭС – тот случай, когда количество установленных законодательством ограничений на банковские операции, а значит и риски санкций со стороны контролирующих органов минимальны.
Совершенно иной уровень рисков у граждан, имеющих счет в других государствах, особенно в «недружественных» странах. В условиях постоянно меняющегося законодательства и непростой геополитической ситуации помощь ответственного и компетентного юриста, способного объективно и своевременно оценить риски, будет для клиента максимально полезна и поможет избежать существенных финансовых потерь.